[뉴스] 정부안에 유예는 없었다…2027년 코인 과세, 무엇을 준비해야 할까[엠블록레터]

세 차례나 시행이 미뤄졌던 가상자산 과세가 다시 한번 갈림길에 섰습니다. 정부가 발표한 ‘2026년 세제개편안’에는 가상자산 과세 추가 유예안이 포함되지 않았습니다. 관련 법이 개정되지 않는다면 현행 규정에 따라 2027년 1월 1일부터 과세가 시작됩니다.

핵심은 코인을 원화로 바꿨을 때만 세금이 붙는 것이 아니라는 점입니다. 비트코인을 이더리움이나 테더처럼 다른 가상자산으로 교환해도 기존 코인을 처분한 것으로 봅니다. 원화를 직접 받지 않았더라도 교환 시점에 이익이 확정됐다면 과세 대상이 될 수 있습니다.

예를 들어 1,000만 원에 매수한 비트코인의 가치가 1,500만 원으로 오른 뒤 이를 이더리움으로 바꿨다면, 500만 원의 이익이 발생한 것으로 계산합니다. 가상자산을 다른 사람이나 사업자에게 빌려주고 대가를 받은 경우에도 원금이 아닌 추가 보상분이 소득에 포함됩니다.

반대로 가격이 올랐더라도 매도하거나 교환하지 않고 계속 보유하고 있다면 당장 세금이 부과되지는 않습니다. 과세 기준이 보유 중인 평가이익이 아니라 실제 거래로 확정된 소득이기 때문입니다.

가상자산 세금은 어떻게 계산할까

가상자산 소득에는 소득세 20%와 지방소득세 2%를 합쳐 총 22%의 세율이 적용됩니다. 다만 거래금액 전체가 아니라 취득가격과 거래 수수료 등 필요경비를 뺀 순소득을 기준으로 계산합니다.

과세표준 = 양도·교환 대가와 대여 대가 − 취득가격 − 필요경비 − 기본공제 250만 원

예를 들어 매매·교환 손익과 대여 대가를 모두 합산한 뒤 필요경비를 제외한 소득이 1,000만 원이라면, 기본공제 250만 원을 뺀 750만 원에 22%가 적용됩니다. 이 경우 납부세액은 165만 원입니다. 한 해 가상자산 소득이 250만 원 이하라면 납부할 세금은 없습니다.

다만 거래소별 내역과 개인지갑 이동 기록을 따로 관리하면 취득가격과 손익을 계산하기 어려울 수 있습니다. 2027년 거래분은 2028년 5월에 처음 신고하게 되는 만큼, 지금부터 거래 내역과 수수료 자료를 정리해두는 것이 안전합니다.

세금 폭탄을 피하는 첫걸음, 과거의 거래 기록을 되살려라 — 정부안에 유예는 없었다…2027년 코인 과세, 무엇을 준비해야 할까[엠블록레터]

지금 보유한 코인의 가격이 올랐다고 해서 당장 세금을 내는 것은 아닙니다. 과세 대상은 평가이익이 아니라 매도·교환·대여 등을 통해 확정된 소득이기 때문입니다. 하지만 언젠가 코인을 팔거나 다른 가상자산으로 바꾸는 순간, 과거의 매입 가격과 거래 내역이 세금 계산의 출발점이 됩니다.

특히 2027년 이전에 취득한 코인은 과세 시행 전 보유분에 대한 별도 기준이 적용됩니다. 2026년 12월 31일 당시의 가격과 실제 취득 가격 중 더 높은 금액이 세금 계산상 취득 가격으로 인정됩니다. 따라서 해당 시점에 어떤 코인을 얼마나 보유했는지, 가격은 얼마였는지를 입증할 자료가 중요합니다.

지금 보관해야 할 거래 자료

다음 자료는 거래소별로 내려받아 별도로 보관하는 것이 좋습니다.

• 국내외 거래소의 매수·매도 내역
• 코인 간 교환 내역
• 거래일시, 수량, 거래금액, 수수료 자료
• 거래소와 개인지갑 사이의 입출금 기록
• 개인지갑 주소와 자산 이동 내역
• 스테이킹·에어드롭·디파이·대여 관련 지급 내역
• 2026년 12월 31일 기준 가상자산별 보유 수량과 시가
• 코인을 매수할 때 사용한 원화 입금 및 결제 기록

거래소에서 제공하는 엑셀이나 CSV 파일만 보관하기보다 거래명세서, 입출금 내역, 지갑 화면 등 보조 자료도 함께 저장해두면 좋습니다. 해외 거래소는 과거 자료의 조회 기간을 제한하거나 서비스가 중단될 가능성도 있으므로, 필요한 기록은 미리 내려받아 클라우드와 외장 저장장치 등에 나누어 보관하는 편이 안전합니다.

2026년 말 보유 현황을 따로 남겨야 하는 이유

2026년 12월 31일의 보유 현황은 과세가 시작되기 전 가격 상승분과 이후 발생한 이익을 구분하는 기준이 됩니다. 예를 들어 1,000만원에 산 비트코인의 2026년 말 가격이 4,000만원이고, 2027년에 5,000만원에 매도했다면 과세 대상 이익은 원칙적으로 4,000만원을 넘어선 1,000만원입니다.

이를 위해 연말 기준으로 다음 내용을 기록해두는 것이 좋습니다.

기록 항목	확인할 내용
보유 자산	비트코인, 이더리움 등 가상자산 종류
보유 수량	거래소와 개인지갑별 수량
평가 기준	2026년 12월 31일 가격 자료
보관 위치	거래소 계정, 개인지갑 주소
취득 정보	최초 매수일, 매수 수량, 매입 금액
증빙 자료	거래내역, 입출금 내역, 화면 캡처

실제 취득 가격이 2026년 말 가격보다 높다면 원래 얼마에 취득했는지를 증명해야 할 수 있습니다. 반대로 보유 수량이나 연말 가격을 확인할 자료가 부족하면 향후 소득 계산 과정에서 불필요한 문제가 생길 수 있습니다.

코인 이동과 매매를 혼동하지 않기

거래소에서 개인지갑으로 코인을 옮기는 것처럼 단순한 자산 이동은 매도나 교환과 다릅니다. 다만 기록이 없으면 실제 이동인지, 거래 과정에서 발생한 처분인지 구분하기 어려워질 수 있습니다. 거래소 간 이동이나 개인지갑 간 전송을 했다면 날짜, 수량, 송금 주소와 수취 주소를 함께 기록해두는 것이 좋습니다.

또한 여러 거래소에서 같은 종류의 코인을 나눠 매수했다면 전체 취득 내역을 합쳐 평균 취득 가격을 계산해야 할 수 있습니다. 한 거래소의 기록만으로는 전체 손익이 정확하게 산출되지 않을 수 있으므로, 이용한 모든 플랫폼의 자료를 한곳에 모아 관리해야 합니다.

정부안에 유예는 없었다…2027년 코인 과세, 무엇을 준비해야 할까[엠블록레터]가 강조하는 현실적인 준비도 여기에 있습니다. 지금 당장 세금을 납부하는 것보다 먼저 해야 할 일은, 나중에 매도 또는 교환할 때 취득 가격과 보유 현황을 설명할 수 있도록 과거의 기록을 복원하고 정리하는 것입니다. 세부 과세 기준은 시행 전 달라질 수 있지만, 거래 자료를 확보해두는 일은 어떤 기준이 적용되더라도 가장 기본적인 대비책이 될 수 있습니다.

Reference

매일경제: https://www.mk.co.kr/news/stock/12117600